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- 第1章: “營(yíng)改增”政策概述
- 第2章: “營(yíng)改增”模擬實(shí)操的基本內(nèi)容
- 任務(wù)1： “營(yíng)改增”模擬實(shí)操涉及的部門(mén)及人員有哪些？
- 任務(wù)2： “營(yíng)改增”模擬實(shí)操的業(yè)務(wù)流程?
- 任務(wù)3： 法律合規(guī)部門(mén)“營(yíng)改增”模擬實(shí)操的具體內(nèi)容有哪些？
- 任務(wù)4： “營(yíng)改增”模擬實(shí)操的目標(biāo)成果有哪些？
- 第3章: 增值稅的基本規(guī)定
- 第1節(jié): 關(guān)于增值稅
- 任務(wù)5： 什么是增值稅？
- 任務(wù)6： 增值稅與營(yíng)業(yè)稅有哪些區(qū)別？
- 第2節(jié): 關(guān)于增值稅的納稅人
- 任務(wù)7： 如何確定增值稅的納稅人？
- 任務(wù)8： 境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？
- 任務(wù)9： 以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的如何納稅？
- 任務(wù)10： 增值稅納稅人分為哪兩類？如何劃分？
- 任務(wù)11： 納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額如果超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，是否自動(dòng)成為一般納稅人？
- 任務(wù)12： 混業(yè)經(jīng)營(yíng)的“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人在登記為增值稅一般納稅人時(shí)銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)如何確認(rèn)？
- 第3節(jié): 關(guān)于稅率與征收率
- 任務(wù)13： 提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率和征收率分別是多少？建筑業(yè)適用稅率是多少？
- 任務(wù)14： 新發(fā)布的簡(jiǎn)并征收率政策，對(duì)“營(yíng)改增”后建筑業(yè)有什么影響？
- 任務(wù)15： 項(xiàng)目部出售的商品混凝土可否按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅？征收率是多少？
- 任務(wù)16： 納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何納稅？
- 第4節(jié): 關(guān)于應(yīng)稅服務(wù)范圍
- 任務(wù)17： 根據(jù)目前增值稅政策，應(yīng)稅服務(wù)有哪些？
- 第5節(jié): 關(guān)于應(yīng)納稅額計(jì)算
- 任務(wù)18： 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？
- 任務(wù)19： “營(yíng)改增”試點(diǎn)一般納稅人提供哪些應(yīng)稅服務(wù)可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅？
- 任務(wù)20： 建筑業(yè)適用哪種計(jì)稅方法？
- 任務(wù)21： 如某月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是否存在退稅？
- 任務(wù)22： 從個(gè)體工商戶或其他個(gè)人處購(gòu)買(mǎi)貨物，在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣方面有什么區(qū)別？
- 任務(wù)23： “營(yíng)改增”后，納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車(chē)、汽車(chē)、游艇取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是否準(zhǔn)予抵扣？
- 任務(wù)24： 一般納稅人發(fā)生資產(chǎn)重組，在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額能否繼續(xù)抵扣？
- 第6節(jié): 關(guān)于納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅地點(diǎn)
- 任務(wù)25： “營(yíng)改增”納稅人納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么規(guī)定的？
- 任務(wù)26： 納稅人什么情況下可以申請(qǐng)延期繳納稅款？
- 任務(wù)27： 納稅人發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)是否應(yīng)向服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款？
- 第7節(jié): 關(guān)于總分機(jī)構(gòu)匯總納稅
- 任務(wù)28： 總分機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人如何匯總計(jì)算繳納增值稅？
- 第8節(jié): 關(guān)于發(fā)票管理
- 任務(wù)29： 增值稅專用發(fā)票由哪些聯(lián)次構(gòu)成？
- 任務(wù)30： 哪些情形下，不得領(lǐng)購(gòu)開(kāi)具專用發(fā)票？
- 任務(wù)31： 哪些情形下，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票？
- 第4章: 建筑行業(yè)模擬實(shí)操涉及的主要問(wèn)題
- 第1節(jié): 關(guān)于經(jīng)營(yíng)管理
- 任務(wù)32： “營(yíng)改增”后建筑業(yè)投標(biāo)報(bào)價(jià)如何實(shí)施？
- 任務(wù)33： “營(yíng)改增”對(duì)建筑業(yè)資質(zhì)使用問(wèn)題有什么影響？
- 任務(wù)34： 建筑企業(yè)普遍的“資質(zhì)共享”問(wèn)題在“營(yíng)改增”后如何實(shí)現(xiàn)增值稅抵扣鏈條的完整性？
- 任務(wù)35： “一甲多乙”的聯(lián)合體承包模式中，甲方只對(duì)乙方中的一方驗(yàn)工計(jì)價(jià)、收取發(fā)票并撥付款項(xiàng)，是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？如何應(yīng)對(duì)？
- 任務(wù)36： “營(yíng)改增”對(duì)設(shè)立的局指將產(chǎn)生什么樣的影響？如何應(yīng)對(duì)？
- 任務(wù)37： 局管和局托管模式下，“營(yíng)改增”后進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？
- 任務(wù)38： 局管和局托管模式下，是否存在集團(tuán)公司與工程公司項(xiàng)目部雙重預(yù)繳增值稅的可能？
- 任務(wù)39： “營(yíng)改增”后，對(duì)于集團(tuán)公司和下屬工程公司之間的項(xiàng)目分包如何進(jìn)行處理？
- 任務(wù)40： 企業(yè)中標(biāo)后將施工項(xiàng)目整體交由另一施工企業(yè)進(jìn)行具體管理及作業(yè)，企業(yè)只是定期按一定比率收取管理費(fèi)的形式下，中標(biāo)企業(yè)如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？是否存在風(fēng)險(xiǎn)？
- 任務(wù)41： 法律部門(mén)對(duì)于合同審查的要點(diǎn)包括哪些方面？“營(yíng)改增”實(shí)施后有沒(méi)有新增加的要求？
- 第2節(jié): 關(guān)于勞務(wù)管理
- 任務(wù)42： 目前建筑業(yè)勞務(wù)結(jié)算方式有幾種？對(duì)建筑業(yè)有什么影響？應(yīng)該如何面對(duì)？
- 任務(wù)43： “營(yíng)改增”后，建筑業(yè)應(yīng)如何規(guī)范工程分包模式？
- 任務(wù)44： “營(yíng)改增”后，如何建立勞務(wù)分包商準(zhǔn)入制度？如何進(jìn)行取舍？
- 任務(wù)45： 建筑施工企業(yè)在專業(yè)分包、勞務(wù)分包時(shí)，涉及哪些納稅環(huán)節(jié)，其中材料如何管理可以達(dá)到稅負(fù)最小？
- 任務(wù)46： 勞務(wù)分包發(fā)票取得時(shí)間對(duì)建筑業(yè)有什么影響？如何面對(duì)？
- 任務(wù)47： 勞務(wù)分包方能否向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣？
- 任務(wù)48： 勞務(wù)分包并提供部分或全部的輔助材料是否會(huì)對(duì)建筑業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生影響？
- 任務(wù)49： 勞務(wù)分包并自帶部分小型機(jī)具，對(duì)建筑業(yè)有什么影響？
- 任務(wù)50： 項(xiàng)目清場(chǎng)時(shí)，回收勞務(wù)隊(duì)進(jìn)場(chǎng)設(shè)備及剩余材料是否會(huì)對(duì)建筑施工企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生影響？
- 任務(wù)51： 材料抵頂勞務(wù)款是否涉及繳納增值稅？
- 任務(wù)52： 施工中自行加工材料，分發(fā)材料給施工隊(duì)，如何進(jìn)行稅收籌劃？
- 任務(wù)53： 專業(yè)分包中調(diào)撥材料，“營(yíng)改增”后應(yīng)作銷(xiāo)售處理，為了合理避稅，能否將材料供應(yīng)在合同條款中減除？
- 第3節(jié): 關(guān)于物資管理
- 任務(wù)54： 建筑企業(yè)在“營(yíng)改增”實(shí)施前需要對(duì)其物資供應(yīng)商進(jìn)行梳理，這么做的主要目的是什么？
- 任務(wù)55： 建筑企業(yè)對(duì)于物資供應(yīng)的梳理應(yīng)當(dāng)從哪些方面著手？
- 任務(wù)56： 在供應(yīng)商的選擇方面，如何在增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人之間進(jìn)行權(quán)衡，同一種貨物在適用不同稅率和征收率的情況下如何進(jìn)行選擇？
- 任務(wù)57： 有一家地材供應(yīng)商，按3%的稅率向建筑企業(yè)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，將來(lái)讓其開(kāi)增值稅專用發(fā)票，其是否會(huì)提升價(jià)格？
- 任務(wù)58： “營(yíng)改增”以后集中采購(gòu)方式是不是就不能適用了？
- 任務(wù)59： “營(yíng)改增”后對(duì)于物資部門(mén)的收發(fā)料管理主要產(chǎn)生哪些影響？
- 任務(wù)60： “甲供材”對(duì)企業(yè)的影響主要體現(xiàn)在哪些方面？
- 任務(wù)61： 如何盡量減少“甲供材”對(duì)于施工企業(yè)的影響？
- 任務(wù)62： 項(xiàng)目部存在甲供材料部分，這部分材料由業(yè)主簽訂合同，購(gòu)買(mǎi)方為業(yè)主，發(fā)票的取得方也是業(yè)主，這就導(dǎo)致該部分材料項(xiàng)目上不能用來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，如果業(yè)主只同意采購(gòu)合同由我方簽訂，發(fā)票由供應(yīng)商提供給我方，但資金由業(yè)主支付，這種情況是否存在“三流一致”的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理？該種方式在稅務(wù)稽查中是否會(huì)被認(rèn)定虛開(kāi)增值稅發(fā)票或不能抵扣？增值稅“三流一致”的法律法規(guī)依據(jù)是什么？
- 任務(wù)63： 同一法人的不同分支機(jī)構(gòu)之間、不同法人之間進(jìn)行材料的調(diào)撥，是否需要納稅？能否簡(jiǎn)述具體的納稅流程？
- 任務(wù)64： 對(duì)于目前項(xiàng)目部調(diào)撥材料的行為，如果“營(yíng)改增”后需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，營(yíng)業(yè)執(zhí)照的營(yíng)業(yè)范圍是否要增加“銷(xiāo)售材料”這項(xiàng)，以便于銷(xiāo)售材料，進(jìn)行流轉(zhuǎn)抵扣，如果沒(méi)有銷(xiāo)售材料這項(xiàng)，是否有權(quán)利銷(xiāo)售？
- 任務(wù)65： 項(xiàng)目部急用材料時(shí)自行采購(gòu)有可能不能取得增值稅專用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額獲取不充分，在“營(yíng)改增”后應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？
- 任務(wù)66： “三場(chǎng)一站”行為在“營(yíng)改增”后應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行管理？
- 任務(wù)67： “兩票制”下物資采購(gòu)環(huán)節(jié)的增值稅如何進(jìn)行籌劃？
- 任務(wù)68： 目前建筑企業(yè)在施工爆破中主要存在兩種模式：一種是建筑企業(yè)與爆破公司簽訂爆破施工合同，由爆破公司自行采購(gòu)火工品。另一種是建筑企業(yè)分別與爆破公司和民爆公司簽訂合同，爆破公司提供建筑業(yè)發(fā)票、民爆公司提供火工品發(fā)票，將款項(xiàng)分別支付給民爆公司及爆破公司，以上兩種方式“營(yíng)改增”后存在哪些問(wèn)題？
- 第4節(jié): 關(guān)于設(shè)備管理
- 任務(wù)69： 建筑企業(yè)梳理設(shè)備供應(yīng)商的主要目的是什么，如何進(jìn)行梳理？
- 任務(wù)70： 針對(duì)某一建筑業(yè)勞務(wù)應(yīng)稅項(xiàng)目，除存量的施工機(jī)械外，新購(gòu)置設(shè)備在簽訂合同時(shí)有哪些特殊的要求，采購(gòu)的施工機(jī)械取得增值稅專用發(fā)票能否實(shí)行稅款抵扣？
- 任務(wù)71： 在“營(yíng)改增”實(shí)施之前，固定資產(chǎn)的購(gòu)置如何進(jìn)行稅收籌劃？
- 任務(wù)72： 建筑企業(yè)的固定資產(chǎn)由公司機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理，并對(duì)其在工程公司所屬各項(xiàng)目部之間的調(diào)度進(jìn)行協(xié)調(diào)。“營(yíng)改增”后工程公司是否需要成立租賃公司對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行管理？
- 任務(wù)73： 購(gòu)買(mǎi)150萬(wàn)元的設(shè)備，其中配件10萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元，安裝費(fèi)20萬(wàn)元，此種情況，如何要求銷(xiāo)售方開(kāi)票比較有利？
- 任務(wù)74： “營(yíng)改增”實(shí)施前，建筑企業(yè)是否可以成立租賃公司，由租賃公司負(fù)責(zé)購(gòu)置固定資產(chǎn)，然后租賃給下屬的各企業(yè)使用，通過(guò)這種形式以使得“營(yíng)改增”時(shí)點(diǎn)前購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)獲得的進(jìn)項(xiàng)稅額得到抵扣？
- 任務(wù)75： “營(yíng)改增”以后對(duì)于純機(jī)械租賃方式和綜合單價(jià)租賃方式如何進(jìn)行選擇？
- 第5節(jié): 關(guān)于財(cái)務(wù)管理
- 任務(wù)76： 機(jī)械租賃費(fèi)按期計(jì)提，多期或者一年開(kāi)一次發(fā)票的如何確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅？如按照每期計(jì)提數(shù)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅，則無(wú)票據(jù)進(jìn)行抵扣認(rèn)證。如不確認(rèn)，則計(jì)提租賃費(fèi)時(shí)將進(jìn)項(xiàng)稅也記入成本了，無(wú)法實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣。
- 任務(wù)77： 項(xiàng)目部銷(xiāo)售廢舊材料如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
- 任務(wù)78： 項(xiàng)目部向分包單位轉(zhuǎn)供水、電、材料等事項(xiàng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額如何確認(rèn)計(jì)量？
- 任務(wù)79： 項(xiàng)目部收到業(yè)主獎(jiǎng)勵(lì)款時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
- 任務(wù)80： 項(xiàng)目部因工程質(zhì)量被業(yè)主處以罰款時(shí)，罰款支出如何進(jìn)行處理？
- 任務(wù)81： 項(xiàng)目部對(duì)下面的分包商的獎(jiǎng)罰如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
- 任務(wù)82： 總分支機(jī)構(gòu)匯總納稅模式下，分支機(jī)構(gòu)進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額向總機(jī)構(gòu)的結(jié)轉(zhuǎn)為什么不能向相關(guān)會(huì)計(jì)科目作負(fù)數(shù)沖銷(xiāo)？
- 任務(wù)83： 購(gòu)買(mǎi)的安全設(shè)備，價(jià)值不足1000元，原營(yíng)業(yè)稅下，借：專項(xiàng)儲(chǔ)備，貸：銀行存款，在“營(yíng)改增”后如何處理？
- 任務(wù)84： 會(huì)計(jì)上如何處理過(guò)渡期間的“其他應(yīng)付款-遞延稅金及附加”中計(jì)提的營(yíng)業(yè)稅金及附加？
- 任務(wù)85： 會(huì)計(jì)上如何確認(rèn)、計(jì)量“工程預(yù)收款”事項(xiàng)？
- 任務(wù)86： “預(yù)點(diǎn)料”何時(shí)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅以及改為增值稅后如何進(jìn)行財(cái)務(wù)核算？
- 任務(wù)87： 對(duì)于項(xiàng)目部承擔(dān)的受托研發(fā)項(xiàng)目，如何處理？
- 任務(wù)88： “營(yíng)改增”后建造合同收入如何確認(rèn)，實(shí)行增值稅后預(yù)計(jì)合同總成本如何確定，建造合同收入能否準(zhǔn)確確定？
- 任務(wù)89： 年末取得增值稅發(fā)票，但未申報(bào)抵扣，在資產(chǎn)負(fù)債表中如何列示，是作應(yīng)交稅金還是作其他應(yīng)收款處理？如果完全不作任何賬務(wù)處理的話，是否可以？
- 任務(wù)90： 已完工工程，已經(jīng)全額開(kāi)據(jù)增值稅發(fā)票，確認(rèn)銷(xiāo)售收入，但業(yè)主扣留了5%的質(zhì)量保證金，在質(zhì)量保證期滿回款的時(shí)候，與業(yè)主達(dá)成協(xié)議，只需回款3%，剩余2%不再收款。財(cái)務(wù)已經(jīng)全額確認(rèn)過(guò)了應(yīng)收賬款和收入，無(wú)法收回的2%部分怎么處理？
- 任務(wù)91： 因工程質(zhì)量問(wèn)題，根據(jù)合同約定，經(jīng)甲乙雙方確認(rèn)，業(yè)主扣下部分質(zhì)保金，建筑企業(yè)能否計(jì)提壞賬準(zhǔn)備？
- 任務(wù)92： “營(yíng)改增”后購(gòu)買(mǎi)的已抵扣過(guò)的固定資產(chǎn)，改變用途用于不得抵扣項(xiàng)目，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
- 任務(wù)93： 增值稅一般納稅人初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控專用設(shè)備和以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
- 任務(wù)94： 建筑業(yè)“營(yíng)改增”后，如果供應(yīng)商提供一份證明，要求企業(yè)將款項(xiàng)打到其指定的賬戶上，而不是合同簽訂時(shí)所指定的賬戶，這樣是否可行？
- 第6節(jié): 關(guān)于稅務(wù)管理
- 任務(wù)95： 次月繳納上月稅金時(shí)，賬面現(xiàn)金不足如何進(jìn)行處理？
- 任務(wù)96： 工程預(yù)收款、材料預(yù)收款、月度計(jì)劃工程款是否繳納相關(guān)的增值稅？
- 任務(wù)97： 工程總承包合同中包含的征地拆遷費(fèi)是否需要納稅？對(duì)建筑業(yè)稅負(fù)有什么影響？如何應(yīng)對(duì)？
- 任務(wù)98： “營(yíng)改增”后，收到業(yè)主支付的質(zhì)保金，是否要交增值稅？
- 任務(wù)99： 本月既有計(jì)價(jià)，又有撥款，以哪項(xiàng)為計(jì)稅依據(jù)？
- 任務(wù)100： 驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí)點(diǎn)對(duì)建筑業(yè)有哪些影響？如何應(yīng)對(duì)？
- 任務(wù)101： 超驗(yàn)對(duì)建筑業(yè)有哪些影響？如何應(yīng)對(duì)？
- 任務(wù)102： 公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照的營(yíng)業(yè)范圍是否要增加“銷(xiāo)售材料”這項(xiàng)，以便于其銷(xiāo)售材料可開(kāi)具增值稅發(fā)票供購(gòu)買(mǎi)方進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？如果沒(méi)有銷(xiāo)售材料這項(xiàng)，是否有權(quán)利銷(xiāo)售？
- 任務(wù)103： 自己采購(gòu)加工混凝土所需的材料，在施工現(xiàn)場(chǎng)加工混凝土，用于本工程項(xiàng)目，是否需要納稅？如果用于對(duì)外出售，如何納稅？
- 任務(wù)104： 法人單位內(nèi)部機(jī)關(guān)向下屬的項(xiàng)目部收取的管理費(fèi)等是否需要確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額？
- 任務(wù)105： 公司既存在建筑施工業(yè)務(wù)，也存在設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)，如匯總機(jī)構(gòu)為一般納稅人，建筑施工和設(shè)計(jì)院都為分支機(jī)構(gòu)，但建筑業(yè)“營(yíng)改增”后稅率為11%，而設(shè)計(jì)服務(wù)的增值稅稅率為6%。兩個(gè)不同的增值稅稅率，以匯總機(jī)關(guān)作為繳納主體時(shí)，是分別按不同稅率核算后匯總繳納增值稅，還是從高原則？如分別核算是否需要分立成為兩個(gè)獨(dú)立的法人？
- 任務(wù)106： 建筑業(yè)“營(yíng)改增”后，施工企業(yè)如何做到進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)抵盡抵？
- 任務(wù)107： 建筑業(yè)“營(yíng)改增”后，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣如何與銷(xiāo)項(xiàng)稅額匹配？
- 任務(wù)108： 建筑施工企業(yè)能否在“營(yíng)改增”時(shí)點(diǎn)前申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人資格，讓已是一般納稅人的供應(yīng)商給建筑施工企業(yè)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票并獲得抵扣？
- 任務(wù)109： 目前，施工企業(yè)對(duì)下的許多工程分包方存在無(wú)法去稅務(wù)局開(kāi)票的情形，“營(yíng)改增”后，是否不開(kāi)票還可以分包結(jié)算進(jìn)成本？結(jié)算以不含稅決算方式是否可行？
- 任務(wù)110： 新開(kāi)工項(xiàng)目初期存在籌建大臨、在建工程項(xiàng)目，如攪拌站建設(shè)、場(chǎng)地硬化、修蓋存料棚、修建運(yùn)料專用線等，需要購(gòu)進(jìn)大量材料、人工進(jìn)行修建，是否可以進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？
- 任務(wù)111： 建筑業(yè)“營(yíng)改增”后，期初留抵的由于設(shè)備經(jīng)營(yíng)租賃而形成的進(jìn)項(xiàng)稅額，能否用來(lái)抵扣“營(yíng)改增”后建筑業(yè)勞務(wù)所形成的銷(xiāo)項(xiàng)稅額？
- 任務(wù)112： 施工中采購(gòu)材料的正常損失，即定額消耗的材料，可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但從項(xiàng)目管理的角度，為了控制、節(jié)約用料，規(guī)定了超過(guò)定額材料消耗給予施工隊(duì)處罰，那么對(duì)于超過(guò)定額消耗部分的材料損失是否需要認(rèn)定為非正常損失？
- 任務(wù)113： 二次返工用材料是否也屬于非正常損失？
- 任務(wù)114： 銀行貸款利息“營(yíng)改增”后是否可以抵扣？
- 任務(wù)115： “營(yíng)改增”后實(shí)行“匯總納稅”對(duì)附加稅費(fèi)計(jì)提及繳納的影響？
- 任務(wù)116： “營(yíng)改增”后，購(gòu)買(mǎi)地材是否需要交納資源稅？
- 任務(wù)117： “營(yíng)改增”對(duì)建筑施工企業(yè)局管模式下印花稅有什么影響？
- 第7節(jié): 關(guān)于發(fā)票管理
- 任務(wù)118： 何種發(fā)票在“營(yíng)改增”后可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？
- 任務(wù)119： 取得一般納稅人按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅的發(fā)票，是否可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅？
- 任務(wù)120： “營(yíng)改增”后供應(yīng)商可能以合同為載體通過(guò)提價(jià)將增值稅稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)該如何選擇供應(yīng)商？如何在合同中如何規(guī)定所開(kāi)具發(fā)票種類？
- 任務(wù)121： “營(yíng)改增”后的一般納稅人建筑企業(yè)A公司與B公司簽訂原材料購(gòu)銷(xiāo)合同，B公司不具有一般納稅人資格，但其總公司C具有一般納稅人資格（B是C的分公司），A公司是否可以使用總公司C開(kāi)具增值稅專用發(fā)票抵扣？
- 任務(wù)122： “營(yíng)改增”后購(gòu)買(mǎi)貨物、服務(wù)等，滯后取得發(fā)票或滯后入賬，會(huì)有什么后果？
- 任務(wù)123： 如果購(gòu)買(mǎi)貨物取得了增值稅專用發(fā)票，而后此貨物用途改變，不能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，此時(shí)這個(gè)增值稅專用發(fā)票是否可以作為正常發(fā)票使用，是否不再需要進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證？
- 任務(wù)124： 材料供應(yīng)商將材料應(yīng)收賬款做保理業(yè)務(wù)，開(kāi)具的增值稅發(fā)票交給銀行，購(gòu)貨商沒(méi)有發(fā)票聯(lián)，是否可以依據(jù)抵扣聯(lián)做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？
- 任務(wù)125： 周轉(zhuǎn)材料租賃發(fā)生丟失給出租方支付的賠償款進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)如何抵扣？
- 任務(wù)126： 是否允許提前把材料運(yùn)回工地，而暫不開(kāi)具購(gòu)貨發(fā)票，待需要抵扣時(shí)開(kāi)具？
- 任務(wù)127： “營(yíng)改增”后，零星采購(gòu)因?yàn)闆](méi)有合同，但取得了增值稅發(fā)票，是否可以抵扣？
- 任務(wù)128： 有些情況下，項(xiàng)目部地處較為偏遠(yuǎn)，或者是采購(gòu)的物資價(jià)值較小、用量較少，導(dǎo)致無(wú)法向增值稅一般納稅人進(jìn)行采購(gòu)，只能向小規(guī)模納稅人采購(gòu)，這種情況在“營(yíng)改增”以后應(yīng)當(dāng)如何處理？
- 任務(wù)129： 建筑業(yè)線上工程，與鐵路局業(yè)務(wù)較多，涉及費(fèi)用種類多，發(fā)票不合規(guī)，部分僅提供收據(jù)，“營(yíng)改增”后如何處理？
- 任務(wù)130： 由于施工企業(yè)項(xiàng)目分散、偏遠(yuǎn)，人員素質(zhì)參差不齊等，因此抵扣發(fā)票的辨別、整理、收集、認(rèn)證和保管等工作不一定能保證在180天的抵扣期限內(nèi)完成，如果不能保證完成，施工企業(yè)應(yīng)該采取哪些保障性措施？
- 任務(wù)131： “營(yíng)改增”后在加油站加油如何取得增值稅專用發(fā)票？
- 任務(wù)132： 租賃他人房屋，支付的水電費(fèi)，取得的發(fā)票是電力公司或自來(lái)水公司開(kāi)具給出租方的，“營(yíng)改增”后所付水電費(fèi)如何抵扣？
- 任務(wù)133： 公司投標(biāo)時(shí)購(gòu)買(mǎi)標(biāo)書(shū)一般均為業(yè)主方開(kāi)具的收據(jù)，“營(yíng)改增”后是否需要取得正式票據(jù)？
- 任務(wù)134： 內(nèi)部資金中心下轉(zhuǎn)的資金占用費(fèi)、保函手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)等因跨法人主體，是否“營(yíng)改增”以后需要提供正式合法有效的票據(jù)？
- 任務(wù)135： 納稅人初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控專用設(shè)備和以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，如何進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣？
- 任務(wù)136： 行政事業(yè)性單位開(kāi)具的行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，能否作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅？
- 任務(wù)137： 收到的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不能認(rèn)證的能否到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理紅字增值稅專用發(fā)票？還是直接通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)成本？
- 任務(wù)138： 公司取得一張貨運(yùn)專票，抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證應(yīng)如何處理？
- 任務(wù)139： 丟失了增值稅專用發(fā)票，該如何處理？
- 任務(wù)140： 如何準(zhǔn)確理解“虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票”？
- 第5章: 建筑企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題
- 任務(wù)141： 老項(xiàng)目過(guò)渡期設(shè)計(jì)哪些涉稅問(wèn)題？
- 任務(wù)142： “營(yíng)改增”實(shí)施前主體已施工完畢的項(xiàng)目，但仍未完成營(yíng)業(yè)稅的清繳，在“營(yíng)改增”以前是否需要補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅，還是采取之后開(kāi)具增值稅發(fā)票，哪種符合規(guī)定，哪種方式更加節(jié)稅？如試點(diǎn)前后均在進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)，納稅義務(wù)正在發(fā)生的，應(yīng)該繳納營(yíng)業(yè)稅還是增值稅，及其對(duì)跨“營(yíng)改增”時(shí)點(diǎn)業(yè)務(wù)的影響？
- 任務(wù)143： “營(yíng)改增”對(duì)建筑業(yè)的影響體現(xiàn)在哪些方面？
授課教師
天揚(yáng)建筑業(yè)財(cái)稅網(wǎng)校講師
課程特色
視頻(143)
最新學(xué)員
學(xué)員動(dòng)態(tài)
李冀平
開(kāi)始學(xué)習(xí) “營(yíng)改增”模擬實(shí)操涉及的部門(mén)及...
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